En tant que freelance, tu ne cotises pas à un régime de retraite complémentaire généreux comme les salariés. Le PER est ta meilleure réponse à ce déficit, et il permet de défiscaliser immédiatement.
Le double avantage du PER
Le PER individuel offre deux bénéfices simultanés : (1) tu constitues une épargne retraite long terme et (2) les versements sont déductibles de ton revenu imposable l'année où tu les effectues. Concrètement, si tu es en tranche à 30 % et que tu verses 5 000 € sur ton PER, tu réduis ton impôt de 1 500 € immédiatement. L'argent n'est pas "perdu" : il est bloqué jusqu'à la retraite mais continue de fructifier.
À la retraite, tu peux sortir en capital (en une fois ou fractionné) ou en rente viagère. La fiscalité à la sortie est généralement plus faible car ton revenu imposable est moins élevé qu'en activité.
Calculer ton plafond de versement annuel
Le plafond de déduction PER pour les indépendants est calculé sur tes revenus N-1 :
- 10 % de tes revenus professionnels nets de l'année précédente
- Dans la limite de 10 % de 8 fois le PASS (plafond ≈ 37 094 € en 2026)
- Minimum déductible : 10 % du PASS ≈ 4 637 €
Exemple : 35 000 € de revenus nets en 2025 → plafond PER 2026 = 3 500 €. Ce plafond est visible sur ton avis d'imposition.
Quelle stratégie d'investissement adopter ?
À l'intérieur du PER, tu choisis tes supports. Principe général : plus tu es loin de la retraite, plus tu peux prendre de risque. Si tu as 20 ans devant toi, 80-100 % en ETF monde (unités de compte) est une stratégie rationnelle. Dans les 5-10 ans avant la retraite, commence à sécuriser progressivement vers les fonds euros. Acteurs recommandés : Linxea (PER bancaire, faibles frais), Fortuneo, ou les PER assurance de Generali/Spirica.
Ce qu'il faut retenir
Verse sur ton PER avant le 31 décembre de chaque année pour la déductibilité de l'année en cours. Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes sont reportables : vérifie sur ton avis d'imposition. Même 2 000 € annuels, placés régulièrement sur 20 ans dans un ETF monde, produisent un capital significatif à la retraite.
Sources : CGI art. 163 quatervicies ; PASS 2026 : 46 368 € ; Linxea, Fortuneo offres PER 2026 ; impots.gouv.fr plafond retraite