La TVA déductible est l'un des avantages concrets de l'assujettissement. Mais tout n'est pas déductible — et les règles comportent des exceptions à connaître pour ne pas se faire redresser.
Le principe général : ce qui est déductible
Tu peux déduire la TVA payée sur tes achats professionnels dès lors que ces achats sont nécessaires à ton activité taxable et que tu disposes d'une facture avec TVA à ton nom.
Les grandes catégories de TVA déductible :
Matériel informatique et équipements : ordinateur, écran, imprimante, téléphone professionnel, disques durs, périphériques. TVA déductible à 100 % si usage exclusivement professionnel. Si usage mixte pro/perso, tu ne déduis que la part professionnelle (ex. 80 % pro = 80 % de la TVA déductible).
Logiciels et abonnements SaaS : licences logicielles, abonnements (suite bureautique, outils de facturation, CRM, stockage cloud professionnel). TVA déductible à 100 % si usage pro.
Formation professionnelle : si l'organisme de formation est assujetti à la TVA et te facture avec TVA (certains sont exonérés), tu peux déduire. Attention : beaucoup d'organismes de formation sont exonérés de TVA — dans ce cas, il n'y a pas de TVA à déduire.
Les cas limites et exceptions
Véhicules : la TVA sur l'achat ou le leasing d'un véhicule de tourisme (voiture classique) est non déductible par principe. Exception : les véhicules utilitaires, les taxis, les auto-écoles. Pour les frais de carburant d'un véhicule de tourisme, déductibilité partielle selon le type de carburant et l'usage.
Repas d'affaires : la TVA sur les repas d'affaires est déductible à 50 % seulement. Tu dois conserver les justificatifs avec le nom des personnes invitées et l'objet professionnel du repas.
Déplacements professionnels : train, avion, hôtel — TVA déductible si la facture est établie au nom de ton entreprise. Les tickets de transport en commun urbain sans TVA ne donnent rien à déduire.
Ce qu'il faut retenir
La règle d'or : toujours demander une facture professionnelle au nom de ton SIRET pour chaque achat pro. Sans facture, pas de déduction. Pour les achats à usage mixte, applique un prorata d'usage professionnel documenté et conserve tes justificatifs 10 ans. En cas de doute sur un achat spécifique, consulte le BOFiP (Bulletin Officiel des Finances Publiques) ou demande à ton expert-comptable — les règles sont précises et les erreurs se voient lors des contrôles.
Sources : Articles 271 et 273 du CGI — BOFiP TVA déductible — impots.gouv.fr — Seuils 2026 : services 37 500 €/41 250 €, commerce 85 000 €/93 500 €