Le Versement Libératoire de l'impôt (VLI) attire par sa simplicité : un pourcentage du CA payé chaque mois, et c'est réglé. Mais "simple" ne veut pas dire "optimal". Selon ta situation, tu peux payer plus que nécessaire.
Le mécanisme exact du VLI
Le VLI est appliqué directement sur ton chiffre d'affaires brut à chaque déclaration URSSAF :
- BIC ventes : 1 % du CA
- BIC services : 1,7 % du CA
- BNC (professions libérales) : 2,2 % du CA
Ces taux semblent faibles, et ils le sont, en pourcentage brut. Pour bien les juger, compare-les non pas au CA mais à ton revenu net réel : ils peuvent alors en représenter 5 à 8 %.
La comparaison avec le barème progressif
La méthode : calcule ton impôt théorique avec le barème. Exemple pour un freelance BNC à 35 000 € de CA :
- Avec VLI : 35 000 × 2,2 % = 770 €
- Sans VLI (barème) : base imposable = 35 000 × 66 % = 23 100 €. En foyer seul, première tranche à 11 % → impôt ~1 250 € (après part fiscale)
Dans cet exemple, le VLI (770 €) est nettement plus avantageux. Mais si ce freelance a un conjoint avec 30 000 € de revenus, le taux marginal monte à 30 %, et l'impôt sans VLI peut être proche du VLI, voire inférieur.
Les conditions d'éligibilité à vérifier chaque année
Le VLI n'est pas accessible à tous. Ton revenu fiscal de référence (RFR) N-2 doit être inférieur à 29 315 € par part fiscale pour bénéficier du VLI en 2026 (basé sur le RFR 2024). Si tu l'as dépassé, tu sors du VLI pour l'année suivante. Vérifie ton RFR sur ton avis d'imposition. Le délai pour opter ou résilier est le 30 septembre pour l'année suivante, via la messagerie autoentrepreneur.urssaf.fr (Mon compte → Messagerie). L'option est activable et dénonçable chaque année.
Ce qu'il faut retenir
Le VLI est avantageux quand ton taux marginal d'imposition dépasse clairement les taux VLI (2,2 % pour BNC, par exemple). Si ton foyer est peu ou pas imposé, le barème progressif peut être moins cher. Fais le calcul comparatif chaque année avant septembre : c'est 15 minutes qui peuvent valoir plusieurs centaines d'euros.
Sources : impots.gouv.fr ; Barème IR 2026 ; URSSAF autoentrepreneur ; CGI art. 151-0