Une formule. Trois mots. Et pourtant, la plupart des freelances assujettis à la TVA ne l'appliquent pas. Résultat : ils pilotent leur activité sur un chiffre qui ment. Voici comment corriger ça.
La formule fondamentale
Trésorerie réelle = Solde bancaire − TVA provisionnée
La TVA provisionnée, c'est la somme que tu dois à l'État à date : toute la TVA collectée depuis ta dernière déclaration, moins la TVA déductible sur tes achats professionnels.
Application mois par mois — exemple chiffré
Prenons Julien, consultant IT, qui facture 6 000 € HT par mois (7 200 € TTC). Il achète pour 300 € HT de logiciels (360 € TTC, soit 60 € de TVA déductible).
- Janvier : Encaisse 7 200 € TTC. TVA collectée : 1 200 €. TVA déductible : 60 €. TVA nette à provisionner : 1 140 €. Trésorerie réelle : 7 200 − 1 140 = 6 060 €
- Février : Idem. Cumul TVA provisionnée : 2 280 €. Solde bancaire (si pas de dépenses) : 14 400 €. Trésorerie réelle : 12 120 €
- Mars : Déclaration trimestrielle. Julien reverse 3 420 € à l'État. Surprise si non provisionné — ou simple formalité si bien anticipé.
⚠️ Sans cette formule, Julien lit 14 400 € sur son compte fin février et croit avoir 14 400 € disponibles. Il en a 12 120 €. La différence (2 280 €) appartient à l'État.
Comment mettre en place le suivi
Le tableau de suivi minimum comporte 4 colonnes :
- Mois
- CA encaissé TTC
- TVA collectée nette (collectée − déductible)
- Trésorerie réelle = solde bancaire − cumul TVA provisionnée
Ce tableau peut être tenu dans un simple tableur. Mis à jour une fois par semaine ou à chaque encaissement, il te donne une lecture fidèle de ta situation financière.
L'automatisation possible
Des outils comme Indy, Pennylane ou Evoliz automatisent ce calcul. Si tu n'as pas d'outil dédié, un compte bancaire secondaire dans lequel tu vires 16,67 % de chaque encaissement TTC (soit la TVA nette approximative) remplit la même fonction de manière très efficace.
Ce qu'il faut retenir
La trésorerie réelle est le seul chiffre qui compte pour piloter ton activité après la TVA. Prendre l'habitude d'appliquer cette formule — ou de l'automatiser — est l'investissement de temps le plus rentable que tu puisses faire dans les premiers mois de ton passage à la TVA.
Sources : Mécanisme TVA collectée/déductible — Seuils 2026 : services 37 500 €/41 250 €, commerce 85 000 €/93 500 € — Point de Bascule framework